Kompletní průvodce paušální daní 2025

Jako OSVČ je důležité rozumět dani z příjmů a vědět, jak ji správně vypočítat a zaplatit. Tento průvodce vás provede celým procesem od stanovení základu daně až po podání daňového přiznání. Navíc vám ukážeme, jak vám s daněmi může pomoci platforma e-fakturuj.cz.

Obsah článku

• Jak stanovit základ daně?
• Možnosti snížení základu daně
• Slevy na dani pro rok 2025
• Jak na daňové přiznání
• Zálohy na daň z příjmů
• Kalkulačka daně z příjmů
• Časté otázky

Jak stanovit základ daně?

Existují čtyři hlavní způsoby, jak OSVČ mohou stanovit svůj základ daně. Každý má své výhody a hodí se pro různé typy podnikání.

1. Paušální daň

Paušální daň je zjednodušený systém, kde platíte fixní měsíční částku zahrnující daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění. Nemusíte vést daňovou evidenci ani podávat daňové přiznání.

2. Paušální výdaje

Při použití paušálních výdajů odečtete od svých příjmů procento stanovené zákonem (30 %, 40 %, 60 % nebo 80 % podle typu činnosti). Nemusíte prokazovat skutečné výdaje.

3. Skutečné výdaje

Vedete daňovou evidenci a odečítáte skutečné, doložitelné výdaje. Vhodné, pokud máte vysoké náklady na podnikání.

4. Účetnictví

Povinné pro OSVČ s obratem nad 25 milionů Kč ročně. Poskytuje nejpřesnější obraz o financích, ale je administrativně nejnáročnější.

Možnosti snížení základu daně

Existují legální způsoby, jak snížit svůj základ daně a tím i výslednou daňovou povinnost.

Nezdanitelné části základu daně

• Dary na veřejně prospěšné účely (max. 15 % ze základu daně)
• Úroky z hypotečního úvěru (max. 150 000 Kč ročně)
• Příspěvky na penzijní připojištění (max. 24 000 Kč ročně)
• Pojistné na soukromé životní pojištění (max. 24 000 Kč ročně)
• Členské příspěvky odborové organizaci (max. 3 000 Kč ročně)

Odčitatelné položky

• Daňová ztráta z předchozích let (max. 5 let zpětně)
• Výdaje na výzkum a vývoj
• Odpočet na podporu odborného vzdělávání

Slevy na dani pro rok 2025

Jak na daňové přiznání

Daňové přiznání je nutné podat do 1. dubna následujícího roku, případně do 1. července, pokud využíváte služeb daňového poradce.

Potřebné dokumenty

• Přehled příjmů a výdajů za daný rok
• Doklady k uplatňovaným slevám a odpočtům
• Potvrzení o zaplacených zálohách na daň

Zálohy na daň z příjmů

Zálohy na daň z příjmů se platí v průběhu roku a jejich výše závisí na poslední známé daňové povinnosti.

Pravidla pro placení záloh

• Daň do 30 000 Kč: zálohy se neplatí
• Daň 30 000 - 150 000 Kč: pololetní zálohy ve výši 40 % poslední daňové povinnosti
• Daň nad 150 000 Kč: čtvrtletní zálohy ve výši 25 % poslední daňové povinnosti

Kalkulačka daně z příjmů

Chcete si snadno spočítat svou daňovou povinnost? S e-fakturuj.cz máte k dispozici automatickou kalkulačku daně z příjmů přímo ve svém účtu. Na základě vašich faktur a dalších údajů vám systém průběžně ukazuje předpokládanou výši daně a možné úspory.

Časté otázky

Musím platit daň z příjmů, i když mám nízké příjmy?

Pokud vaše roční příjmy nepřesáhnou 50 000 Kč, nemusíte podávat daňové přiznání ani platit daň z příjmů. Nezapomeňte ale, že stále musíte platit minimální zálohy na zdravotní a sociální pojištění.

Jak se změní daň z příjmů, pokud mám i příjmy ze zaměstnání?

Pokud máte příjmy ze zaměstnání i z podnikání, musíte podat daňové přiznání, kde uvedete všechny své příjmy. Daň se pak počítá ze součtu všech příjmů. Můžete ale využít slevy na dani a nezdanitelné části základu daně pro optimalizaci své daňové povinnosti.