Jak na účetní závěrku: Krok za krokem
Účetní závěrka: Komplexní průvodce základními pojmy
Ať už zakládáte nové podnikání nebo kupujete společnost s historií, účetní závěrka je klíčový dokument, který vám odhalí nejpodstatnější informace pro budoucnost vašeho podnikání. Pojďme si udělat jasno v základních pojmech a procesech spojených s účetní závěrkou.
Účetní uzávěrka vs. Účetní závěrka
Je důležité rozlišovat mezi těmito dvěma pojmy:
- Účetní uzávěrka: Práce, které je třeba udělat před uzavřením účetních knih za dané účetní období.
- Účetní závěrka: Soubor účetních výkazů sestavených k datu uzavření účetních knih.
Poznámka:
Účetní uzávěrka předchází sestavení účetní závěrky a je klíčová pro zajištění přesnosti a úplnosti finančních výkazů.
Dokumenty účetní závěrky
Účetní závěrka se skládá z následujících dokumentů:
- Rozvaha (bilance)
- Výkaz zisků a ztrát
- Příloha k účetní závěrce
- Případně výkaz cash flow
- Případně přehled o změnách vlastního kapitálu
Rozsah dokumentů závisí na velikosti účetní jednotky a dalších faktorech stanovených zákonem o účetnictví.
Co obnáší práce na účetní uzávěrce?
Hlavním úkolem při účetní uzávěrce je zinventarizovat každou položku majetku a závazků. To znamená ověřit, zda evidovaný stav v účetnictví odpovídá skutečnosti.
Důležité:
Inventura se provádí ke stavu k tzv. rozvahovému dni, což je většinou 31. prosince daného roku.
Inventarizace: Fyzická a dokladová inventura
Fyzická inventura
Provádí se u:
- Majetku
- Zásob (materiál, výrobky)
- Peněz v hotovosti
Případné rozdíly zjištěné inventurou (manko, přebytek nebo ztráta do normy přirozeného úbytku) je třeba zaúčtovat.
Dokladová inventura
Provádí se u pohledávek a závazků z obchodního styku, například:
- Neuhrazené přijaté/vydané faktury
- Nevyúčtované poskytnuté/přijaté zálohy
- Půjčky
Aktuální princip v účetnictví
Pro zachování tzv. aktuálního principu je potřeba ověřit, zda jsou správně zachyceny položky majetku. Aktuální princip znamená, že náklad a výnos má být účtován do období, se kterým věcně a časově souvisí.
Tip:
Věnujte zvláštní pozornost situacím, kdy majetek má nižší skutečnou hodnotu oproti účetnictví (např. pohledávky). Tyto situace by měly být popsány v příloze k účetní závěrce.
Praktické tipy pro přípravu účetní závěrky
- Začněte s přípravou včas, ideálně několik měsíců před koncem účetního období.
- Pravidelně kontrolujte a aktualizujte účetní záznamy během celého roku.
- Využívejte moderní účetní software pro snížení rizika chyb.
- Konzultujte nejasnosti s daňovým poradcem nebo auditorem.
- Důkladně zdokumentujte všechny kroky inventarizace a účetní uzávěrky.
Časté chyby při sestavování účetní závěrky
- Nedostatečná inventarizace majetku a závazků
- Chybné časové rozlišení nákladů a výnosů
- Opomenutí tvorby opravných položek k pohledávkám
- Nesprávné ocenění zásob
- Chybějící nebo neúplná příloha k účetní závěrce
Varování:
Chyby v účetní závěrce mohou vést k nesprávnému stanovení daňové povinnosti a potenciálním sankcím ze strany finančního úřadu.
Tento článek poskytuje základní přehled o účetní závěrce a souvisejících procesech. Pro konkrétní situace a detailní postupy doporučujeme konzultaci s kvalifikovaným účetním nebo daňovým poradcem.