Daňové odpisy majetku: Co potřebujete vědět
Odpisy: Komplexní průvodce pro podnikatele
Kolikrát už jste slyšeli větu „dáme to do odpisů"? Víte ale, co to vlastně znamená? Možná je na čase to zjistit. Pročtěte se s námi světem odpisů a naučte se správně řídit hodnotu svého majetku.
Co jsou odpisy?
Odpisy jsou účetním nástrojem, který slouží k postupnému rozložení pořizovací ceny dlouhodobého majetku do jednotlivých období na základě jeho životnosti a ke snížení daňového základu.
Poznámka:
Odpisy vyjadřují, o kolik klesla hodnota vašeho dlouhodobého majetku v čase. Může se jednat o běžné opotřebení, fyzické stárnutí nebo zastarání technologie.
Daňové vs. účetní odpisy
Účetní odpisy
Účetní odpisy jsou povinné pro všechny, kdo vedou podvojné účetnictví. Jejich hlavním cílem je věrně zaznamenávat opotřebení a snižování hodnoty majetku v průběhu času do účetních knih.
Daňové odpisy
Daňové odpisy nejsou povinné, ale můžete je využít pro optimalizaci svého daňového základu. Můžete je uplatnit jako uznatelný náklad a snížit si tak základ daně.
Důležité:
Zatímco účetní odpisy odrážejí skutečné opotřebení majetku, daňové odpisy jsou stanoveny zákonem a slouží k optimalizaci daňové povinnosti.
Metody odpisování
Existuje několik metod, jak majetek odpisovat. Rozlišujeme dvě základní – časovou (lineární a zrychlené) a výkonovou.
Lineární (rovnoměrné) odpisy
Hodnotu majetku odpisujete rovnoměrnými částkami po celou dobu jeho ekonomické životnosti.
Zrychlené odpisy
V prvních letech po pořízení majetku budete odpisovat vyšší částku a později se bude roční odpis snižovat.
Výkonové odpisy
Hodnotu majetku snižujete v závislosti na tom, kolik „práce" vykoná.
Tip:
Volba metody odpisování může významně ovlivnit vaše daňové zatížení. Konzultujte s účetním nebo daňovým poradcem, která metoda je pro vás nejvýhodnější.
Co všechno se dá odepsat?
Odpisovat si můžete všechen dlouhodobý majetek, který vlastníte a který splňuje dvě základní podmínky – má dlouhodobé využití (více než jeden rok) a určitou hodnotu (dle daňového zákona vyšší než 80 000 Kč).
- Nemovitosti – budovy, stavební objekty, pozemky
- Movitý majetek – stroje a zařízení, technické zařízení
- Dopravní prostředky – osobní a nákladní automobily, speciální vozidla
- Kancelářské vybavení – počítače a elektronika, nábytek
- Nehmotný majetek – software, licencované technologie, patenty (pouze účetní odpisy)
Důležité pojmy v oblasti odpisů
Vstupní hodnota
Hodnota, ze které se počítají odpisy. Zahrnuje pořizovací cenu a další související náklady.
Oprávky
Součet všech dosavadních odpisů.
Zůstatková hodnota
Aktuální hodnota majetku. Získáte ji odečtením dosud provedených odpisů od pořizovací ceny.
Odpisové skupiny
Kategorie majetku podle druhu a předpokládané doby životnosti, určující délku a rychlost odpisování.
Tipy pro podnikatele
- Zvolte správnou metodu odpisování pro váš majetek a situaci firmy
- Přesně odhadněte životnost majetku, zohledněte fyzické opotřebení i technologické zastarávání
- Důkladně dokumentujte veškeré informace související s majetkem a odpisy
- Sledujte změny v legislativě týkající se odpisů
- Plánujte odpisy dopředu a zohledněte jejich vliv na budoucí finanční situaci firmy
- Využívejte daňových výhod, jako jsou mimořádné odpisy v době ekonomické krize
Poznámka:
Správné nastavení odpisů může významně ovlivnit finanční zdraví vaší firmy. Nebojte se konzultovat s odborníky.
Časté chyby při odpisování
- Nesprávné zařazení majetku do odpisové skupiny
- Chybné stanovení vstupní ceny majetku
- Nerespektování pravidel pro přerušení odpisování
- Záměna účetních a daňových odpisů
- Opomenutí technického zhodnocení majetku při výpočtu odpisů
Varování:
Chyby v odpisování mohou vést k nesprávnému stanovení daňové povinnosti a potenciálním sankcím ze strany finančního úřadu.
Tento článek poskytuje základní přehled o odpisech a souvisejících procesech. Pro konkrétní situace a detailní postupy doporučujeme konzultaci s kvalifikovaným účetním nebo daňovým poradcem.